En 2025, la fiscalité automobile continue de se transformer. Essence, diesel, hybride ou électrique : les règles de déductibilité évoluent et les différences deviennent importantes.
Dans cet article, nous faisons le point sur ce que vous pouvez encore déduire de vos frais de voiture et sur les bons choix à faire dès maintenant pour optimiser votre fiscalité.
1.Le principe général
En Belgique, les frais liés à votre voiture (carburant, entretien, leasing, assurance, etc.) ne sont pas tous déductibles à 100 %.
Le pourcentage que vous pouvez déduire dépend de la pollution du véhicule (CO₂) et de sa date d’achat ou de location.
2. Les voitures « classiques » (essence, diesel, hybrides non 100 % électriques)
- Pour les voitures achetées avant le 1er juillet 2023, on garde encore l’ancienne formule de calcul basée sur le CO₂.
- Pour celles achetées entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025, la déductibilité va diminuer chaque année :
- 75 % en 2025
- 50 % en 2026
- 25 % en 2027
- 0 % à partir de 2028
- Pour les voitures achetées à partir de 2026 et qui roulent encore à l’essence ou au diesel, plus rien ne sera déductible.
- En clair : les voitures thermiques deviennent de moins en moins avantageuses fiscalement.
3.Les voitures électriques (ou à hydrogène)
- Si vous achetez ou louez une voiture 100 % électrique avant fin 2026, 100 % des frais sont déductibles.
- Après 2026, la déduction commencera à baisser progressivement :
- 95 % en 2027
- 90 % en 2028
- etc.
- Autrement dit, plus vous passez à l’électrique tôt, plus vous gardez d’avantages fiscaux.
- Les hybrides rechargeables (essence + batterie)
- Ces véhicules sont considérés comme polluants, sauf s’ils émettent très peu de CO₂.
- Depuis 2023, les frais de carburant (essence/diesel) ne sont déductibles qu’à 50 %, même si la voiture est rechargeable.
- Le reste (électricité, entretiens, assurance, etc.) suit les règles de la voiture selon son taux de CO₂.
- Ce qu’il faut retenir pour 2025
- Les voitures électriques restent les seules vraiment avantageuses fiscalement.
- Les voitures essence/diesel verront leur déduction chuter fortement dans les prochaines années.
- La date d’achat est très importante : elle détermine les règles applicables.
- Les entreprises et indépendants doivent donc planifier leurs investissements automobiles dès maintenant.
Exemple concret
- Une voiture essence achetée fin 2024 : vous pourrez encore déduire 75 % des frais en 2025, mais plus rien à partir de 2028.
- Une voiture électrique achetée en 2025 : vous pourrez déduire 100 % des frais pendant toute sa durée d’utilisation.